TỔNG HỢP TÀI LIỆU CHUYÊN ĐỀ 3
I. Trọng yếu về chính sách thuế GTGT
1. Văn bản chính sách về thuế GTGT: Xem chi tiết
2. Phương pháp xác định số tiền thuế GTGT phải nộp: Xem chi tiết
2.1. Phương pháp khấu trừ: Xem chi tiết
2.2. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu và giá trị gia tăng: Xem chi tiết
2.3. Phương pháp phân bổ nghĩa vụ thuế: Xem chi tiết
3. Nơi nộp thuế và thời hạn nộp thuế GTGT: Xem chi tiết
4. Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT: Xem chi tiết
5. Nguyên tắc và điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Xem chi tiết
6. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế và chịu thuế GTGT: Xem chi tiết
7. Sự khác nhau giữa thuế suất 0% với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế với hàng hóa dịch vụ không kê khai tính thuế: Xem chi tiết
8. Kê khai thuế GTGT: Mẫu tờ khai, Nơi nộp tờ khai, Kỳ kê khai, Hạn nộp tờ khai: Xem chi tiết
9. Thời điểm xác định thuế GTGT: Xem chi tiết
10. Giá tính thuế GTGT: Xem chi tiết
11. Các trường hợp hoàn thuế và điều kiện hoàn thuế: Xem chi tiết
II. Phần 2: Thực hành kê khai
1. Thực hành kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT: Xem chi tiết
2. Thực hành kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu: Xem chi tiết
3. Thực hành kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ: Xem chi tiết
- Trường hợp 1: Thuế đầu vào được khấu trừ toàn bộ: Xem chi tiết
- Trường hợp 2: Thuế đầu vào được khấu trừ 1 phần, 1 phần không được khấu trừ: Xem chi tiết
- Trường hợp 3: Kê khai âm thuế GTGT đầu vào, âm thuế GTGT đầu ra: Xem chi tiết
4. Hồ sơ thực hành tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: Xem chi tiết
5. Hồ sơ thực hành thuế kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ - Trường hợp 1: Xem chi tiết
6. Hồ sơ thực hành thuế kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ - Trường hợp 2: Xem chi tiết
7. Hồ sơ thực hành thuế kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ - Trường hợp 3: Xem chi tiết
8. Thực hành kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT: Xem chi tiết
8.1. Nguyên tắc kê khai điều chỉnh bổ sung: Xem chi tiết
8.2. Thực hành các trường hợp kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT
8.2.1. Trường hợp liên quan đến thuế đầu vào
8.2.1.1 Giảm số khấu trừ của kỳ khai bổ sung, tăng số phải nộp của kỳ khai bổ sung, không ảnh hưởng đến số thuế chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.1.2. Giảm số khấu trừ của kỳ khai bổ sung, tăng số phải nộp của kỳ khai bổ sung và giảm số còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.1.3. Tăng số khấu trừ của kỳ khai bổ sung, tăng số khấu trừ chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.1.4. Tăng số khấu trừ của kỳ khai bổ sung, giảm số phải nộp của kỳ khai bổ sung, không ảnh hướng đến số thuế chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.1.5. Tăng số khấu trừ của kỳ khai bổ sung, giảm số phải nộp của kỳ khai bổ sung, tăng số khấu trừ chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.2. Trường hợp liên quan đến thuế đầu ra
8.2.2.1. Giảm thuế đầu ra kỳ bổ sung, tăng số khấu trừ chuyển sang kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.2.2. Giảm thuế đầu ra kỳ bổ sung, giảm số phải nộp của kỳ bổ sung, không tăng khấu trừ chuyển sang kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.2.3. Giảm thuế đầu ra kỳ bổ sung, giảm số phải nộp của kỳ bổ sung, tăng khấu trừ chuyển sang kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.2.4. Tăng thuế đầu ra kỳ bổ sung, tăng thuế phải nộp kỳ khai bổ sung, không ảnh hưởng số thuế khấu trừ chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.2.5. Tăng thuế đầu ra kỳ bổ sung, tăng thuế phải nộp kỳ khai bổ sung, giảm số thuế còn được chuyển kỳ sau: Xem chi tiết
8.2.3. Trường hợp liên quan đến thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
8.2.3.1. Kê khai sai dẫn đến số thuế GTGT chuyển kỳ sau giảm so với thực tế: Xem chi tiết
8.2.3.2. Kê khai sai dẫn đến số thuế GTGT chuyển kỳ sau tăng so với thực tế: Xem chi tiết
8.2.4. Điều chỉnh thuế GTGT sau thanh tra kiểm tra: Xem chi tiết
III. Phần 3. Những sai sót khi thực hiện chính sách thuế GTGT thường gặp và cách xử lý
1. Sai sót về số học khi kê khai thuế GTGT: Xem chi tiết
2. Sai sót về giá tính thuế GTGT khi lập hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ: Xem chi tiết
3. Sai sót về thời điểm lập hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ: Xem chi tiết
4. Sai sót về thuế suất thuế GTGT khi lập hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ: Xem chi tiết
5. Sai sót về xác định số tiền thuế được khấu trừ: Xem chi tiết