Phần I: Phân loại quy mô doanh nghiệp

1

Tiêu chí 1: Quy mô doanh nghiệp

1. Quy mô doanh nghiệp theo doanh thu năm đánh giá:

- Doanh nghiệp lớn

- Doanh nghiệp vừa

- Doanh nghiệp nhỏ

- Doanh nghiệp rất nhỏ

Phần II: Tiêu chí đánh giá rủi ro

2

Tiêu chí 2: Ngành nghề kinh doanh.

2. Ngành nghề kinh doanh chính của doanh nghiệp tại năm đánh giá thuộc Nhóm ngành nghề kinh doanh có rủi ro cao.

1

4

3

Tiêu chí 3: Biến động thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp.

3. Tỷ lệ “Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh/Doanh thu thuần” của doanh nghiệp so với trung bình ngành và so với năm trước liền kề năm đánh giá:

So sánh năm nay với năm trước

- Bằng hoặc cao hơn so với năm trước

2

0

- Thấp hơn so với năm trước

4

- Kết quả phân tích năm trước năm đánh giá = 0 (năm đánh giá = 0)

1

• Kết quả phân tích năm trước năm đánh giá = 0 (năm đánh giá ≠ 0)

0

- Kết quả phân tích năm đánh giá = 0 và tỷ lệ năm trước ≠ 0

2

So sánh với Trung bình ngành (TBN)

- Bằng hoặc cao hơn TBN

0

- Thấp hơn so với TBN: [1]

+ Kết quả phân tích (KQPT) > giá trị tứ phân vị (GTTPV) thứ ba của khoảng giá trị “thấp hơn so với TBN”

2

+ GTTPV thứ hai < KQPT < GTTPV thứ ba

4

+ GTTPV thứ nhất < KQPT < GTTPV thứ hai

6

+ KQPT < GTTPV thứ nhất

8

- Không có thông tin

4

4

Tiêu chí 4: Biến động thuế giá trị gia tăng (GTGT) phát sinh.

4. Tỷ lệ “Thuế GTGT phát sinh/Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” của doanh nghiệp so với trung bình ngành và so với năm trước liền kề năm đánh giá:

So sánh năm nay với năm trước

- Biến động tăng hoặc bằng so với năm trước

2

0

- Biến động giảm so với năm trước

4

- Kết quả phân tích năm trước năm đánh giá = 0, năm đánh giá ≠0

0

• Kết quả phân tích năm trước năm đánh giá = 0, năm đánh giá = 0

1

- Kết quả phân tích năm đánh giá = 0 và tỷ lệ năm trước ≠ 0

2

So sánh với TBN

- Biến động tăng, không biến động so với TBN

0

- Biến động giảm so với TBN, trong đó:

+ Kết quả phân tích  > giá trị tứ phân vị (GTTPV) thứ ba của khoảng giá trị “thấp hơn so với TBN”

2

+ GTTPV thứ hai < KQPT < GTTPV thứ ba

4

+ GTTPV thứ nhất < KQPT < GTTPV thứ hai

6

+ KQPT < GTTPV thứ nhất

8

- Không có thông tin

4

5

Tiêu chí 5: Sự biến động doanh thu hàng hóa, cung cấp dịch vụ bán ra.

5. Doanh nghiệp có tỷ lệ biến động “Tổng doanh thu GTGT hàng hoá dịch vụ bán ra so với Tổng doanh thu thuần bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ và Thu nhập khác” trong năm đánh giá:

- Tỷ lệ > 10%

1.5

6

- 5% < Tỷ lệ < 10%

4

- 1% < Tỷ lệ < 5%

2

- Tỷ lệ < 1%

0

- Không có thông tin

4

6

Tiêu chí 6: Sự biến động doanh thu thuần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

6. Tỷ lệ “Doanh thu thuần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ/Vốn chủ sở hữu” của doanh nghiệp trong năm đánh giá:

So sánh với TBN

- Mức độ tăng so với TBN (Tỷ lệ) > 5 lần

1.5

10

- 3 lần < Tỷ lệ < 5 lần

8

- 2 lần < Tỷ lệ < 3 lần

6

- 1 lần < Tỷ lệ < 2 lần

4

- 0,5 lần < Tỷ lệ < 1 lần

2

- Mức độ tăng so với TBN đến 0,5 lần.

0

- Kết quả phân tích = 0

0

- Không có thông tin

4

7

Tiêu chí 7: Biến động khoản phải trả người bán.

7. Tỷ lệ “Tổng các khoản phải trả người bán/Tổng chi phí” (KPTNB/TCP) năm nay so với năm trước và so với trung bình ngành:

So sánh KPTNB/TCP năm nay với năm trước

- Tỷ lệ KPTNB/TCP năm nay so với năm trước thấp hơn 50%

1

0

- Tỷ lệ KPTNB/TCP năm nay so với năm trước tăng từ 50% trở lên

4

- Kết quả năm trước năm đánh giá = 0 hoặc NNT chưa hoạt động sản xuất kinh doanh

0

- Kết quả phân tích năm đánh giá = 0 và tỷ lệ năm trước ≠ 0

0

So sánh KPTNB/TCP với TBN

- Tỷ lệ KPTNB/TCP tăng so với TBN từ 10% trở lên

8

- Tỷ lệ KPTNB/TCP bằng hoặc tăng so với TBN dưới 10%

4

- Tỷ lệ KPTNB/TCP thấp hơn hoặc bằng so với trung bình ngành

0

- Không có thông tin

4

8

Tiêu chí 8: Biến động khoản người mua trả tiền trước.

8. Tỷ lệ “Tổng các khoản người mua trả tiền trước/Doanh thu thuần” (KNMTTT/DTT) năm nay so với năm trước và so với trung bình ngành:

So sánh KNMTTT/DTT năm nay với năm trước

- Tỷ lệ KNMTTT/DTT nhỏ hơn 50%

1

0

- Tỷ lệ KNMTTT/DTT tăng từ 50% trở lên

4

- Kết quả năm trước năm đánh giá = 0 hoặc NNT chưa hoạt động SXKD

0

- Kết quả phân tích năm đánh giá = 0 và tỷ lệ năm trước ≠ 0

0

 So sánh KNMTTT/DTT với TBN

- Tỷ lệ KNMTTT/DTT tăng so với TBN từ 10% trở lên

8

- Tỷ lệ KNMTTT/DTT bằng hoặc tăng so với TBN dưới 10%

4

- Tỷ lệ KNMTTT/DTT thấp hơn so với TBN

0

- Không có thông tin

4

9

Tiêu chí 9: Biến động các khoản dự phòng.

9. Tỷ lệ “Tổng các khoản dự phòng/Tổng chi phí” (KDP/TCP) năm nay so với năm trước và so với trung bình ngành:

So sánh KDP/TCP năm nay với năm trước

- Tỷ lệ KDP/TCP nhỏ hơn 50%

1

0

- Tỷ lệ KDP/TCP tăng từ 50% trở lên

4

- Kết quả năm trước năm đánh giá = 0 hoặc NNT chưa hoạt động sản xuất kinh doanh

0

- Kết quả phân tích năm đánh giá = 0 và tỷ lệ năm trước ≠ 0

0

So sánh KDP/TCP với TBN

- Tỷ lệ KDP/TCP tăng so với TBN từ 10% trở lên

8

- Tỷ lệ KDP/TCP bằng hoặc tăng so với TBN dưới 10%

4

- Tỷ lệ KDP/TCP thấp hơn so với TBN

0

- Không có thông tin

4

10

Tiêu chí 10: Việc chấp hành pháp luật về thuế, pháp luật về hải quan, kế toán, thống kê, tài chính và các lĩnh vực khác có liên quan.

10. Trong vòng 24 tháng tính đến trước thời điểm đánh giá, doanh nghiệp bị xử lý vi phạm hành chính về thuế đối với hành vi vi phạm về thủ tục thuế, ấn chỉ thuế; xử phạt vi phạm liên quan đến lĩnh vực kế toán, kiểm toán, lĩnh vực khác^([2]): 

- Từ 3 lần trở lên hoặc có tổng số tiền phạt từ 10 triệu đồng trở lên

2

6

- 2 lần hoặc có tổng số tiền phạt từ 5 triệu đến dưới 10 triệu đồng

4

- 1 lần hoặc có số tiền phạt từ 2 triệu đến dưới 5 triệu đồng

2

11

Tiêu chí 11: Kỳ đã được thanh tra, kiểm tra gần nhất.

11. Kỳ đã được thanh tra, kiểm tra gần nhất của doanh nghiệp tính đến thời điểm đánh giá:

- 1 năm

1.5

0

- 2 năm

2

- 3 năm

6

- 4 năm trở lên

8

12

Tiêu chí 12 : Số tiền thuế phải nộp, được khấu trừ, được hoàn, giảm lỗ cơ quan thuế phát hiện qua thanh tra, kiểm tra thuế.

12. Số thuế truy thu, truy hoàn, phạt vi phạm hành chính đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp,  tăng số tiền thuế được hoàn, tăng số tiền thuế được miễn giảm (sau đây gọi là số thuế truy, truy hoàn) của kỳ thanh tra, kiểm tra gần nhất của doanh nghiệp tính đến thời điểm đánh giá thuộc nhóm:

- Số thuế truy thu, truy hoàn của kỳ thanh tra, kiểm tra gần nhất cao

1.5

8

- Số thuế truy thu, truy hoàn của kỳ thanh tra, kiểm tra gần nhất trung bình

6

- Số thuế truy thu, truy hoàn của kỳ thanh tra, kiểm tra gần nhất thấp

4

- Số thuế truy thu, truy hoàn của kỳ thanh tra, kiểm tra gần nhất rất thấp

2

- Không có số thuế truy thu, truy hoàn

0

Nhóm I: Nhóm đánh giá về tình hình tài chính

1

Tiêu chí 1: Biến động của tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua và, bán ra.

1. Tỷ lệ “Giá vốn hàng bán/Doanh thu thuần” năm nay so với năm trước và so với trung bình ngành :

- Biến động giảm hoặc bằng so với năm trước

1

- Biến động tăng so với năm trước

4

- Biến động rất lớn so với TBN [3]

5

- Biến động bằng hoặc lớn hơn so với TBN [4]

3

- Biến động thấp so với TBN [5]

2

- Biến động rất thấp so với TBN [6]

1

- Không có thông tin