Link 100 câu hỏi trắc nghiệm chuyên sâu về Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15

 Infographic Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15

BỘ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN SÂU - đáp án và giải thích ở cuối trang

LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN SỐ 109/2025/QH15

Số lượng: 20 câu hỏi | Tập trung vào những điểm mới đột phá

Câu 1: Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được nâng lên mức bao nhiêu?

A. 11 triệu đồng/tháng

B. 15,5 triệu đồng/tháng

C. 18 triệu đồng/tháng

D. 20 triệu đồng/tháng

Câu 2: Mức giảm trừ gia cảnh cho MỖI người phụ thuộc theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là bao nhiêu?

A. 4,4 triệu đồng/tháng

B. 5,5 triệu đồng/tháng

C. 6,2 triệu đồng/tháng

D. 7,5 triệu đồng/tháng

Câu 3: Đối với cá nhân kinh doanh (bao gồm bán hàng online, thương mại điện tử), ngưỡng doanh thu năm TỪ MỨC NÀO TRỞ XUỐNG sẽ được hoàn toàn MIỄN THUẾ TNCN?

A. Từ 100 triệu đồng trở xuống

B. Từ 200 triệu đồng trở xuống

C. Từ 300 triệu đồng trở xuống

D. Từ 500 triệu đồng trở xuống

Câu 4: Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Luật 109/2025/QH15 được rút gọn còn bao nhiêu bậc?

A. 3 Bậc

B. 4 Bậc

C. 5 Bậc

D. 7 Bậc

Câu 5: Theo Điều 3, nhóm tài sản mới nào sau đây LẦN ĐẦU TIÊN được đưa vào diện phải chịu thuế TNCN khi chuyển nhượng?

A. Bất động sản hình thành trong tương lai

B. Vàng miếng, Tài sản số (Crypto), Biển số xe trúng đấu giá

C. Sổ tiết kiệm ngân hàng

D. Trái phiếu Chính phủ

Câu 6: Điểm mới đột phá tại Điều 11 cho phép người nộp thuế được giảm trừ thêm khoản chi phí nào trước khi tính thuế TNCN (theo mức trần quy định)?

A. Chi phí mua ô tô cá nhân

B. Chi phí du lịch, nghỉ dưỡng

C. Chi phí Y tế, Giáo dục của bản thân và người phụ thuộc

D. Chi phí mua bảo hiểm vật chất xe máy

Câu 7: Theo quy định mới, Thu nhập từ việc nhận thưởng tại các CASINO được tính thuế TNCN như thế nào?

A. Tính thuế 10% cho phần vượt 20 triệu đồng

B. Không áp dụng thuế TNCN (được loại trừ khỏi diện trúng thưởng)

C. Tính thuế 5% trên tổng số tiền nhận được

D. Tính thuế 35% do đây là thu nhập nhạy cảm

Câu 8: Thuế suất đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng Chứng khoán được quy định như thế nào?

A. 20% tính trên lợi nhuận (giá bán - giá mua)

B. 5% tính trên tổng doanh thu

C. 0,1% tính trực tiếp trên tổng giá bán (doanh thu chuyển nhượng)

D. Miễn thuế hoàn toàn

Câu 9: Thu nhập từ việc chuyển nhượng Tín chỉ Carbon LẦN ĐẦU TIÊN được áp dụng mức thuế nào?

A. Thuế suất 5%

B. Thuế suất 10%

C. Được miễn thuế TNCN

D. Tính vào thu nhập chịu thuế lũy tiến

Câu 10: Đối với cá nhân kinh doanh CHO THUÊ TÀI SẢN (Cho thuê nhà, mặt bằng), cách tính thuế TNCN áp dụng như thế nào khi doanh thu trên 500 triệu?

A. Toàn bộ doanh thu x 5%

B. (Tổng doanh thu - 500 triệu đồng) x 5%

C. Toàn bộ doanh thu x 10%

D. (Tổng doanh thu - Chi phí sửa nhà) x 10%

Câu 11: Theo Điều 20, cá nhân KHÔNG CƯ TRÚ (ví dụ: người nước ngoài đến VN làm việc ngắn hạn) có được tính giảm trừ gia cảnh khi nộp thuế TNCN không?

A. Có, được giảm trừ như công dân Việt Nam

B. Chỉ được giảm trừ cho bản thân, không được giảm trừ người phụ thuộc

C. Không được tính giảm trừ gia cảnh

D. Được giảm trừ 50% mức của cá nhân cư trú

Câu 12: Thuế suất TNCN đối với thu nhập từ Tiền lương, tiền công của cá nhân KHÔNG CƯ TRÚ được áp dụng là bao nhiêu?

A. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần

B. 5% cố định

C. 10% cố định

D. 20% cố định (phẳng)

Câu 13: Ngưỡng chịu thuế đối với thu nhập từ Trúng thưởng, Nhận thừa kế, Quà tặng, Bản quyền theo Luật mới là bao nhiêu?

A. Chỉ tính phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng

B. Chỉ tính phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng

C. Tính thuế từ đồng đầu tiên

D. Chỉ tính phần giá trị vượt trên 50 triệu đồng

Câu 14: Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ Nhượng quyền thương mại (Franchise) là bao nhiêu?

A. 2%

B. 5%

C. 10%

D. 20%

Câu 15: Trường hợp người nộp thuế gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xử lý ra sao?

A. Được miễn thuế hoàn toàn vĩnh viễn

B. Được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp

C. Được nhà nước cấp tiền hỗ trợ đóng thuế

D. Chỉ được gia hạn nộp thuế 6 tháng

Câu 16: Cá nhân nhận thừa kế tài sản nào sau đây thì KHÔNG PHẢI nộp thuế TNCN (do thuộc diện miễn thuế Điều 4)?

A. Nhận thừa kế cổ phiếu từ đối tác kinh doanh

B. Nhận thừa kế Bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ với con cái

C. Nhận thừa kế xe ô tô từ chú ruột

D. Nhận thừa kế tài khoản ngân hàng

Câu 17: Khoản phụ cấp, trợ cấp nào sau đây CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN?

A. Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định

B. Tiền phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ trả cao hơn mức bình thường

C. Tiền trợ cấp thai sản, bảo hiểm xã hội

D. Tiền công ty trả thay phí thẻ hội viên sân golf, thẻ gym

Câu 18: Kỳ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ việc Bán Bất động sản hoặc Trúng thưởng xổ số được áp dụng theo hình thức nào?

A. Kỳ tính thuế theo Năm

B. Kỳ tính thuế theo Quý

C. Kỳ tính thuế theo Từng lần phát sinh

D. Do người nộp thuế tự chọn kỳ tính

Câu 19: Việc đánh thuế thu nhập từ chuyển nhượng Vàng miếng, Tài sản số (Crypto) của người dân được áp dụng mức thuế suất nào?

A. 0,1% trên doanh thu chuyển nhượng

B. 5% trên lợi nhuận

C. 10% trên tổng giá trị

D. 20% trên chênh lệch giá mua bán

Câu 20: Trong trường hợp Startup (Khởi nghiệp sáng tạo), thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia hoặc sáng lập viên từ dự án khởi nghiệp này được hưởng chính sách gì?

A. Đóng thuế lũy tiến ở mức cao nhất 35%

B. Được miễn thuế TNCN

C. Áp dụng thuế suất phẳng 10%

D. Được hoàn thuế vào cuối năm

BỘ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN SÂU

LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN SỐ 109/2025/QH15

Số lượng: 20 câu hỏi | Tập trung vào những điểm mới đột phá

Câu 1: Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được nâng lên mức bao nhiêu?

A. 11 triệu đồng/tháng

B. 15,5 triệu đồng/tháng

Giải thích: Điều 10 quy định mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

C. 18 triệu đồng/tháng

D. 20 triệu đồng/tháng

Câu 2: Mức giảm trừ gia cảnh cho MỖI người phụ thuộc theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 là bao nhiêu?

A. 4,4 triệu đồng/tháng

B. 5,5 triệu đồng/tháng

C. 6,2 triệu đồng/tháng

Giải thích: Điều 10 nâng mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc hợp lệ lên 6,2 triệu đồng/tháng (74,4 triệu đồng/năm).

D. 7,5 triệu đồng/tháng

Câu 3: Đối với cá nhân kinh doanh (bao gồm bán hàng online, thương mại điện tử), ngưỡng doanh thu năm TỪ MỨC NÀO TRỞ XUỐNG sẽ được hoàn toàn MIỄN THUẾ TNCN?

A. Từ 100 triệu đồng trở xuống

B. Từ 200 triệu đồng trở xuống

C. Từ 300 triệu đồng trở xuống

D. Từ 500 triệu đồng trở xuống

Giải thích: Điều 7 quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Câu 4: Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Luật 109/2025/QH15 được rút gọn còn bao nhiêu bậc?

A. 3 Bậc

B. 4 Bậc

C. 5 Bậc

Giải thích: Điều 9 quy định biểu thuế mới được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%).

D. 7 Bậc

Câu 5: Theo Điều 3, nhóm tài sản mới nào sau đây LẦN ĐẦU TIÊN được đưa vào diện phải chịu thuế TNCN khi chuyển nhượng?

A. Bất động sản hình thành trong tương lai

B. Vàng miếng, Tài sản số (Crypto), Biển số xe trúng đấu giá

Giải thích: Điều 3 (và Điều 19) đánh dấu việc Việt Nam chính thức thu thuế đối với các tài sản mang tính kỷ nguyên số và tích trữ lớn như vàng miếng, tiền điện tử, biển số xe.

C. Sổ tiết kiệm ngân hàng

D. Trái phiếu Chính phủ

Câu 6: Điểm mới đột phá tại Điều 11 cho phép người nộp thuế được giảm trừ thêm khoản chi phí nào trước khi tính thuế TNCN (theo mức trần quy định)?

A. Chi phí mua ô tô cá nhân

B. Chi phí du lịch, nghỉ dưỡng

C. Chi phí Y tế, Giáo dục của bản thân và người phụ thuộc

Giải thích: Điều 11 lần đầu tiên cho phép giảm trừ các hóa đơn chi phí khám chữa bệnh và học phí (y tế, giáo dục) theo mức trần của Chính phủ.

D. Chi phí mua bảo hiểm vật chất xe máy

Câu 7: Theo quy định mới, Thu nhập từ việc nhận thưởng tại các CASINO được tính thuế TNCN như thế nào?

A. Tính thuế 10% cho phần vượt 20 triệu đồng

B. Không áp dụng thuế TNCN (được loại trừ khỏi diện trúng thưởng)

Giải thích: Điều 15 (Trúng thưởng) loại trừ trúng thưởng casino khỏi diện chịu thuế TNCN vì đã có luật thuế tiêu thụ đặc biệt thu tại đầu nhà cái.

C. Tính thuế 5% trên tổng số tiền nhận được

D. Tính thuế 35% do đây là thu nhập nhạy cảm

Câu 8: Thuế suất đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng Chứng khoán được quy định như thế nào?

A. 20% tính trên lợi nhuận (giá bán - giá mua)

B. 5% tính trên tổng doanh thu

C. 0,1% tính trực tiếp trên tổng giá bán (doanh thu chuyển nhượng)

Giải thích: Điều 13 quy định thuế chuyển nhượng chứng khoán là 0,1% tính trên tổng giá trị giao dịch, không quan tâm việc nhà đầu tư đang lãi hay lỗ.

D. Miễn thuế hoàn toàn

Câu 9: Thu nhập từ việc chuyển nhượng Tín chỉ Carbon LẦN ĐẦU TIÊN được áp dụng mức thuế nào?

A. Thuế suất 5%

B. Thuế suất 10%

C. Được miễn thuế TNCN

Giải thích: Theo Điều 4, thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu tiên (của người trực tiếp tạo ra kết quả giảm phát thải) được miễn thuế.

D. Tính vào thu nhập chịu thuế lũy tiến

Câu 10: Đối với cá nhân kinh doanh CHO THUÊ TÀI SẢN (Cho thuê nhà, mặt bằng), cách tính thuế TNCN áp dụng như thế nào khi doanh thu trên 500 triệu?

A. Toàn bộ doanh thu x 5%

B. (Tổng doanh thu - 500 triệu đồng) x 5%

Giải thích: Theo Điều 7, cá nhân cho thuê tài sản được trừ 500 triệu đồng ngưỡng miễn thuế, phần vượt quá mới nhân với thuế suất 5%.

C. Toàn bộ doanh thu x 10%

D. (Tổng doanh thu - Chi phí sửa nhà) x 10%

Câu 11: Theo Điều 20, cá nhân KHÔNG CƯ TRÚ (ví dụ: người nước ngoài đến VN làm việc ngắn hạn) có được tính giảm trừ gia cảnh khi nộp thuế TNCN không?

A. Có, được giảm trừ như công dân Việt Nam

B. Chỉ được giảm trừ cho bản thân, không được giảm trừ người phụ thuộc

C. Không được tính giảm trừ gia cảnh

Giải thích: Điều 20 quy định nguyên tắc 'thép': Cá nhân không cư trú tuyệt đối không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.

D. Được giảm trừ 50% mức của cá nhân cư trú

Câu 12: Thuế suất TNCN đối với thu nhập từ Tiền lương, tiền công của cá nhân KHÔNG CƯ TRÚ được áp dụng là bao nhiêu?

A. Theo biểu thuế lũy tiến từng phần

B. 5% cố định

C. 10% cố định

D. 20% cố định (phẳng)

Giải thích: Điều 21 quy định áp dụng một mức thuế suất phẳng là 20% trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại VN của cá nhân không cư trú.

Câu 13: Ngưỡng chịu thuế đối với thu nhập từ Trúng thưởng, Nhận thừa kế, Quà tặng, Bản quyền theo Luật mới là bao nhiêu?

A. Chỉ tính phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng

B. Chỉ tính phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng

Giải thích: Từ Điều 15 đến Điều 18 quy định: Chỉ những khoản trúng thưởng, thừa kế, bản quyền có giá trị vượt 20 triệu đồng/lần mới bị đánh thuế.

C. Tính thuế từ đồng đầu tiên

D. Chỉ tính phần giá trị vượt trên 50 triệu đồng

Câu 14: Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ Nhượng quyền thương mại (Franchise) là bao nhiêu?

A. 2%

B. 5%

Giải thích: Điều 17 quy định thuế suất đối với thu nhập từ Nhượng quyền thương mại (tính trên phần vượt 20 triệu) là 5%.

C. 10%

D. 20%

Câu 15: Trường hợp người nộp thuế gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xử lý ra sao?

A. Được miễn thuế hoàn toàn vĩnh viễn

B. Được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp

Giải thích: Điều 5 quy định chính sách giảm thuế có giới hạn: Số tiền giảm thuế không được lớn hơn tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp.

C. Được nhà nước cấp tiền hỗ trợ đóng thuế

D. Chỉ được gia hạn nộp thuế 6 tháng

Câu 16: Cá nhân nhận thừa kế tài sản nào sau đây thì KHÔNG PHẢI nộp thuế TNCN (do thuộc diện miễn thuế Điều 4)?

A. Nhận thừa kế cổ phiếu từ đối tác kinh doanh

B. Nhận thừa kế Bất động sản giữa vợ với chồng, cha mẹ với con cái

Giải thích: Điều 4 bảo hộ tuyệt đối cho việc chuyển dịch tài sản trong gia đình trực hệ: Thừa kế, quà tặng BĐS giữa những người thân thiết được miễn thuế.

C. Nhận thừa kế xe ô tô từ chú ruột

D. Nhận thừa kế tài khoản ngân hàng

Câu 17: Khoản phụ cấp, trợ cấp nào sau đây CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN?

A. Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định

B. Tiền phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ trả cao hơn mức bình thường

C. Tiền trợ cấp thai sản, bảo hiểm xã hội

D. Tiền công ty trả thay phí thẻ hội viên sân golf, thẻ gym

Giải thích: Điều 8 xác định rõ: Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mang tính chất phục vụ cá nhân (thẻ golf, gym...) đều bị cộng vào thu nhập chịu thuế.

Câu 18: Kỳ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ việc Bán Bất động sản hoặc Trúng thưởng xổ số được áp dụng theo hình thức nào?

A. Kỳ tính thuế theo Năm

B. Kỳ tính thuế theo Quý

C. Kỳ tính thuế theo Từng lần phát sinh

Giải thích: Điều 6 quy định các khoản thu nhập bất thường như bán nhà đất, trúng số, nhận quà tặng phải tính thuế ngay theo từng lần phát sinh giao dịch.

D. Do người nộp thuế tự chọn kỳ tính

Câu 19: Việc đánh thuế thu nhập từ chuyển nhượng Vàng miếng, Tài sản số (Crypto) của người dân được áp dụng mức thuế suất nào?

A. 0,1% trên doanh thu chuyển nhượng

Giải thích: Điều 19 quy định áp dụng thuế suất 0,1% trên tổng số tiền chuyển nhượng đối với vàng miếng và tài sản số.

B. 5% trên lợi nhuận

C. 10% trên tổng giá trị

D. 20% trên chênh lệch giá mua bán

Câu 20: Trong trường hợp Startup (Khởi nghiệp sáng tạo), thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia hoặc sáng lập viên từ dự án khởi nghiệp này được hưởng chính sách gì?

A. Đóng thuế lũy tiến ở mức cao nhất 35%

B. Được miễn thuế TNCN

Giải thích: Khoản 19 Điều 4 bổ sung chính sách đột phá: Miễn thuế TNCN đối với thu nhập của các cá nhân chủ chốt tham gia vào dự án khởi nghiệp sáng tạo.

C. Áp dụng thuế suất phẳng 10%

D. Được hoàn thuế vào cuối năm